Kort antwoord
De fiscale behandeling van medewerkersparticipatie hangt vooral af van wat de medewerker krijgt: loon, een aandeel, een optie, een vorderingsrecht of een toekomstige bonus. Het moment van belastingheffing is minstens zo belangrijk als de naam van de regeling.
Belangrijkste begrippen
| Begrip | Kernvraag |
|---|---|
| Box 1 | Is de uitkering loon of resultaat uit werk? |
| Box 2 | Heeft iemand een aanmerkelijk belang? |
| Box 3 | Moet de participatie jaarlijks als vermogen worden belast? |
| Loonbelasting | Wanneer moet de werkgever inhouden? |
| Dividend | Is er sprake van winstuitkering of loonachtige beloning? |
| Waardering | Welke waarde gebruik je voor toekenning, administratie of exit? |
Voor Winstdelen is de kern dat belastingheffing vooral plaatsvindt wanneer de medewerker daadwerkelijk geld ontvangt. Zie ook de Q&A over fiscale en administratieve verwerking voor financieel adviseurs.